浙江：加強(qiáng)省屬高校建設(shè)工程竣工結(jié)算審計(jì)

浙教審〔2018〕18號(hào)

為進(jìn)一步明確高校建設(shè)工程竣工結(jié)算審計(jì)責(zé)任，通盤考慮學(xué)校各類建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)，提高審計(jì)效率，根據(jù)“放管服”改革精神，經(jīng)研究，從2018年開始調(diào)整省屬高校建設(shè)工程竣工結(jié)算審計(jì)方式，由原來(lái)的“集中項(xiàng)目、統(tǒng)一招標(biāo)、聯(lián)合委托、監(jiān)管考評(píng)、結(jié)果報(bào)備”的審計(jì)管理方式，改為“集中項(xiàng)目、學(xué)校招標(biāo)、學(xué)校委托、監(jiān)管考評(píng)、結(jié)果報(bào)備”的審計(jì)管理方式，即由各校在年初上報(bào)投資預(yù)算100萬(wàn)元以上的建設(shè)項(xiàng)目，省教育廳匯總統(tǒng)一下達(dá)審計(jì)計(jì)劃，各校依規(guī)招標(biāo)、委托審計(jì)，同時(shí)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)管考評(píng)，最后將審計(jì)結(jié)果報(bào)省教育廳。為做好調(diào)整后的建設(shè)工程竣工結(jié)算審計(jì)，規(guī)范審計(jì)行為，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高委托審計(jì)質(zhì)量，現(xiàn)提出以下意見，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

一、高度重視建設(shè)工程竣工結(jié)算審計(jì)工作。多年的實(shí)踐證明，建設(shè)工程竣工結(jié)算審計(jì)在合理控制建設(shè)投資、完善建設(shè)工程管理、促進(jìn)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮了重要作用。在新的形勢(shì)下，高校要增強(qiáng)對(duì)建設(shè)工程竣工結(jié)算審計(jì)重要性的認(rèn)識(shí)，認(rèn)真研究，不斷健全制度、機(jī)制、方法，突出審計(jì)重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)促進(jìn)完善內(nèi)部控制、促進(jìn)落實(shí)管理責(zé)任、促進(jìn)提高績(jī)效的目的。

二、建立健全建設(shè)工程竣工結(jié)算審計(jì)制度。建設(shè)工程審計(jì)工作流程復(fù)雜，涉及校內(nèi)校外多個(gè)部門（單位）。為確保建設(shè)工程審計(jì)公正公平、規(guī)范運(yùn)行，高校要根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，制定或修訂審計(jì)具體實(shí)施辦法，明確審計(jì)流程、招標(biāo)方式、委托辦法、審計(jì)內(nèi)容、過程監(jiān)管、質(zhì)量考評(píng)、價(jià)款結(jié)算等。各高校要對(duì)以往制訂的具體辦法進(jìn)行審查，不適用的條款要及時(shí)進(jìn)行修訂。

三、嚴(yán)格依法招標(biāo)入圍社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。工程竣工結(jié)算審計(jì)一般通過委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施，由高校審計(jì)部門集中組織委托。根據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》等規(guī)定，通過組織公開招標(biāo)的方式，擇優(yōu)選取社會(huì)信譽(yù)好、審計(jì)質(zhì)量高、收費(fèi)價(jià)格合理的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。為提高招標(biāo)采購(gòu)效率，建設(shè)工程項(xiàng)目較多的高校，可實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)管理方式，有效服務(wù)期兩至三年。

四、加強(qiáng)委托審計(jì)合同管理。委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)必須簽訂委托審計(jì)合同，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》《建設(shè)工程造價(jià)咨詢規(guī)范》等明確雙方的責(zé)任和義務(wù)。合同內(nèi)容應(yīng)包括委托依據(jù)及目的；審計(jì)事項(xiàng)、范圍、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；完成時(shí)限；受托方在受托期間執(zhí)行國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則、保密規(guī)定、回避規(guī)定、廉潔審計(jì)、提交資料和結(jié)果的要求；審計(jì)經(jīng)費(fèi)及付款方式；違約責(zé)任；解決爭(zhēng)議的方式；其他應(yīng)當(dāng)約定的事項(xiàng)。

五、加強(qiáng)對(duì)委托審計(jì)實(shí)施過程的管理。高校審計(jì)部門應(yīng)充分發(fā)揮對(duì)單位內(nèi)部業(yè)務(wù)熟悉的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)受托方審計(jì)實(shí)施過程的指導(dǎo)與管理，建立與受托方定期溝通機(jī)制，努力提高審計(jì)合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性，確保審計(jì)質(zhì)量。審核審計(jì)方案，掌握了解審計(jì)工作進(jìn)展、審計(jì)方案的執(zhí)行情況，檢查重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重大問題審計(jì)取證是否做到完整充分，必要時(shí)，高校審計(jì)部門牽頭召開建設(shè)工程管理、財(cái)務(wù)等部門參加的會(huì)商會(huì)議，協(xié)調(diào)各方意見形成共識(shí)。受托方出具審計(jì)報(bào)告初稿后，應(yīng)征得學(xué)校同意，才能出具正式審計(jì)報(bào)告。

六、健全委托審計(jì)質(zhì)量的評(píng)價(jià)制度。高校審計(jì)部門要按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》《建設(shè)工程造價(jià)咨詢規(guī)范》等規(guī)定，努力探索委托審計(jì)質(zhì)量的評(píng)價(jià)方法，建立健全委托審計(jì)質(zhì)量的評(píng)價(jià)制度，促進(jìn)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)全面完成委托審計(jì)任務(wù)，提高審計(jì)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)委托審計(jì)目標(biāo)。每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)完成后，高校審計(jì)部門需認(rèn)真填寫《中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量考評(píng)表》，考評(píng)結(jié)果作為下一年度委托審計(jì)項(xiàng)目安排的重要依據(jù)。對(duì)審計(jì)報(bào)告存在嚴(yán)重失實(shí)、審計(jì)結(jié)論不準(zhǔn)確等重大問題的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)列入高校工程審計(jì)“黑名單”，取消入圍資格。

浙江省教育廳

2018年3月13日