湖北省：鄂審綜發(fā)〔2017〕31號審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)湖北省審計(jì)全覆蓋實(shí)施管理辦法的通知

　湖北省審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)湖北省審計(jì)全覆蓋實(shí)施管理辦法的通知

　　鄂審綜發(fā)〔2017〕31號

各市、州、縣審計(jì)局，廳機(jī)關(guān)各處、室、局，各直屬單位：

　　現(xiàn)將《湖北省審計(jì)全覆蓋實(shí)施管理辦法》印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　2017年4月1日

　　湖北省審計(jì)全覆蓋實(shí)施管理辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為建立健全審計(jì)全覆蓋工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況審計(jì)全覆蓋，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及其實(shí)施條例、《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》(國發(fā)〔2014〕48號)、中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見》及相關(guān)配套文件(中辦發(fā)〔2015〕58號)和《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法律法規(guī)，以及省委、省政府辦公廳《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的實(shí)施意見》的有關(guān)精神，結(jié)合我省審計(jì)工作實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于全省各級審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)全覆蓋的管理工作。

　　第三條 審計(jì)全覆蓋管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級負(fù)責(zé)，歸口管理。審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的所有審計(jì)項(xiàng)目(含專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，下同)，都應(yīng)納入審計(jì)全覆蓋計(jì)劃。

　　全省審計(jì)全覆蓋管理工作由省廳統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各級審計(jì)機(jī)關(guān)分級組織實(shí)施。省廳負(fù)責(zé)廳本級和審定省以下各級審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)全覆蓋項(xiàng)目計(jì)劃，指導(dǎo)下級審計(jì)機(jī)關(guān)編制全覆蓋審計(jì)項(xiàng)目安排規(guī)劃;市、縣各級審計(jì)機(jī)關(guān)分別負(fù)責(zé)本地區(qū)審計(jì)全覆蓋管理工作。

　　第四條 各級審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對審計(jì)全覆蓋項(xiàng)目管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全與審計(jì)全覆蓋相適應(yīng)的工作機(jī)制，科學(xué)規(guī)劃、統(tǒng)籌安排、分類實(shí)施、注重實(shí)效，堅(jiān)持“有深度、有重點(diǎn)、有步驟、有成效”的全覆蓋審計(jì)原則，做到應(yīng)審盡審。

　　第二章 審計(jì)全覆蓋管轄范圍

　　第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍。審計(jì)機(jī)關(guān)之間對審計(jì)管轄范圍有爭議的，由其共同的上級審計(jì)機(jī)關(guān)確定。

　　領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)按干部管理權(quán)限，確定審計(jì)管轄范圍。遇有干部管理權(quán)限與財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系不一致時(shí)，由對領(lǐng)導(dǎo)干部具有干部管理權(quán)限的組織部門與同級審計(jì)機(jī)關(guān)共同確定實(shí)施審計(jì)的審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　第六條 上級審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要，統(tǒng)一組織下級審計(jì)機(jī)關(guān)對重大事項(xiàng)開展的審計(jì)，統(tǒng)一組織下級審計(jì)機(jī)關(guān)開展的異地交叉審計(jì)，或依法將審計(jì)管轄范圍內(nèi)的事項(xiàng)授權(quán)下級審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施的審計(jì)，均可作為當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)審計(jì)全覆蓋的組成部分。

　　第三章 審計(jì)全覆蓋對象

　　第七條 對公共資金審計(jì)全覆蓋應(yīng)當(dāng)根據(jù)公共資金的重要性、規(guī)模和管理分配權(quán)等因素確定重點(diǎn)審計(jì)對象。對年度預(yù)算規(guī)模和管理分配專項(xiàng)資金數(shù)額較大的部門(單位)，每年必審;對部門自身年度預(yù)算規(guī)模較大、承擔(dān)系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)保障，但管理分配專項(xiàng)資金較少的部門(單位)，每2至3年審計(jì)1次;對部分年度預(yù)算規(guī)模較小及重點(diǎn)保密的部門(單位)，結(jié)合審計(jì)力量適時(shí)開展審計(jì)。

　　第八條 對國有資產(chǎn)實(shí)行審計(jì)全覆蓋應(yīng)當(dāng)根據(jù)國有資產(chǎn)的規(guī)模、管理狀況以及管理主體的戰(zhàn)略地位等因素確定重點(diǎn)審計(jì)對象。對國有企業(yè)、涉企專項(xiàng)資金及相關(guān)部門，實(shí)行5年內(nèi)至少審計(jì)1次。對行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)管理使用情況納入年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)或其他專項(xiàng)審計(jì)。

　　第九條 對國有資源實(shí)行審計(jì)全覆蓋應(yīng)當(dāng)根據(jù)國有資源的稀缺性、戰(zhàn)略性和分布情況等因素確定重點(diǎn)審計(jì)對象。加大對資源富集和毀損嚴(yán)重地區(qū)的審計(jì)力度，對重點(diǎn)國有資源進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，將國有資源開發(fā)利用和生態(tài)環(huán)境保護(hù)等情況作為領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要內(nèi)容。堅(jiān)持全面鋪開和深層次試點(diǎn)相結(jié)合，積極開展領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)，年初安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的地方，同時(shí)開展自然資源資產(chǎn)離任審計(jì);對未安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的地方，獨(dú)立開展自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)。

　　第十條 對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)行審計(jì)全覆蓋應(yīng)當(dāng)依法對各級黨委、政府、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)，各級黨政工作部門、事業(yè)單位、人民團(tuán)體等單位的黨委(黨組、黨工委)和行政正職領(lǐng)導(dǎo)干部(包括主持工作1年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部)，國有企業(yè)法定代表人，以及實(shí)際行使相應(yīng)職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)。堅(jiān)持任用必審、離任必審、屆滿必審、交辦必審的原則，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)普審一遍;對市、縣、鄉(xiāng)級黨委、政府和省、市、縣級部門(單位)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部及國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任期內(nèi)至少審計(jì)1次;同時(shí)，積極推進(jìn)和完善地廳級黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任同步審計(jì)，全面開展縣(市、區(qū))、鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任異地同步審計(jì)，指導(dǎo)開展村集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對上級交辦的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)及時(shí)組織完成。

　　第四章 審計(jì)全覆蓋的項(xiàng)目計(jì)劃編制

　　第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)緊緊圍繞黨和國家的中心工作，依據(jù)審計(jì)法定職責(zé)和管轄范圍，編制審計(jì)項(xiàng)目全覆蓋安排規(guī)劃，科學(xué)合理確定審計(jì)項(xiàng)目，大力推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，更好地服務(wù)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享發(fā)展，充分發(fā)揮審計(jì)在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。

　　第十二條 編制審計(jì)項(xiàng)目全覆蓋安排規(guī)劃，要在摸清審計(jì)對象底數(shù)的基礎(chǔ)上，充分考慮審計(jì)資源狀況，科學(xué)規(guī)劃，統(tǒng)籌安排，堅(jiān)持應(yīng)審盡審、黨政同責(zé)、同責(zé)同審，分類確定審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)周期和審計(jì)頻次,合理確定審計(jì)方式方法，確保有重點(diǎn)、有步驟、有深度、有成效地推進(jìn)實(shí)施審計(jì)全覆蓋。

　　第十三條 編制審計(jì)項(xiàng)目全覆蓋安排規(guī)劃，要明確審計(jì)全覆蓋的標(biāo)準(zhǔn)和要求，對重點(diǎn)部門、單位要每年安排實(shí)施審計(jì)，其他審計(jì)對象一定周期內(nèi)至少審計(jì)1次;對重點(diǎn)地區(qū)、部門、單位以及關(guān)鍵崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)至少審計(jì)1次;對重大政策措施、重大投資項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金和重大突發(fā)事件開展跟蹤審計(jì);堅(jiān)持問題導(dǎo)向，對問題多、反映大的單位及領(lǐng)導(dǎo)干部要加大審計(jì)頻次。

　　第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)全覆蓋審計(jì)項(xiàng)目安排規(guī)劃制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方式聽取人大、政協(xié)、政府有關(guān)部門、組織部門和社會公眾的意見，加強(qiáng)分析研究，研判經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展形勢，加大對重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對象的監(jiān)督，更好地服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展全局。

　　第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)做好全覆蓋審計(jì)項(xiàng)目安排規(guī)劃和年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的銜接，審計(jì)項(xiàng)目安排既要保證在一定周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋，又要突出年度審計(jì)重點(diǎn)，做到中長期審計(jì)項(xiàng)目安排規(guī)劃、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)工作方案和審計(jì)組織實(shí)施一體化。

　　第十六條 編制全覆蓋審計(jì)項(xiàng)目安排規(guī)劃和年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持量力而行，盡力而為，合理確定審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量，避免盲目擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面和超出自身能力承擔(dān)力所不及的任務(wù)，確保審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照逐年滾動(dòng)的原則，做好審計(jì)項(xiàng)目全覆蓋規(guī)劃，編制5年滾動(dòng)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，明確各專業(yè)領(lǐng)域?qū)徲?jì)工作的階段性目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)對象和主要審計(jì)方式，作為編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的依據(jù)。

　　第十八條 各級審計(jì)機(jī)關(guān)和廳機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)處(局)于每個(gè)全覆蓋周期的第一年第一個(gè)季度末向省廳綜合處提出5年審計(jì)全覆蓋規(guī)劃的建議，建議要區(qū)分不同行業(yè)類別，省廳綜合處按照國家審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對備選審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合平衡，確定審計(jì)項(xiàng)目安排優(yōu)先順序和審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量，統(tǒng)籌配置審計(jì)資源。

　　第五章 審計(jì)全覆蓋組織方式和技術(shù)方法

　　第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)不斷創(chuàng)新審計(jì)項(xiàng)目組織方式，圍繞審計(jì)署提出的“七個(gè)一體化”和“六大轉(zhuǎn)變”的綜合審計(jì)組織管理模式，總結(jié)以往大項(xiàng)目審計(jì)多兵種、大兵團(tuán)作戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，大力推廣和完善“上審下”、“交叉審”、“一拖N”、“聯(lián)合審”和信息化條件下審計(jì)項(xiàng)目組織方式;積極探索和推廣多專業(yè)融合、多視角分析、多方式結(jié)合的審計(jì)組織方式。

　　第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)全覆蓋項(xiàng)目計(jì)劃統(tǒng)籌，以重大政策措施跟蹤審計(jì)、財(cái)政審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目為平臺,加大財(cái)政、金融、企業(yè)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、資源環(huán)境、民生等不同類型審計(jì)項(xiàng)目和境內(nèi)、境外審計(jì)的統(tǒng)籌融合力度，一體化安排各類審計(jì)項(xiàng)目，做到不同類別審計(jì)項(xiàng)目同步安排，協(xié)同實(shí)施，成果共享。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)同一年度內(nèi)對同一被審計(jì)單位實(shí)施不同的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在人員和時(shí)間安排上進(jìn)行協(xié)調(diào)，盡量避免給被審計(jì)單位工作帶來不必要的影響。

　　第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加快推進(jìn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，進(jìn)一步總結(jié)推廣預(yù)算執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，積極推進(jìn)與財(cái)政、地稅、社保、公積金等重點(diǎn)部門或領(lǐng)域聯(lián)網(wǎng)，積極探索開展以在線審計(jì)、實(shí)時(shí)審計(jì)為特征的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。

　　第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極探索大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)方法，以“智慧審計(jì)”為目標(biāo)，加快以審計(jì)云計(jì)算中心、審計(jì)大數(shù)據(jù)中心、審計(jì)指揮中心、大數(shù)據(jù)綜合分析平臺(“三中心一平臺”)為主要框架的“金審工程三期”建設(shè)。建立全方位數(shù)據(jù)報(bào)送積累機(jī)制，加大業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、單位數(shù)據(jù)與行業(yè)數(shù)據(jù)以及跨行業(yè)、跨領(lǐng)域數(shù)據(jù)的綜合比對和關(guān)聯(lián)分析力度，提高運(yùn)用信息技術(shù)查核問題、評價(jià)判斷、宏觀分析的能力。

　　第六章 審計(jì)全覆蓋組織保障

　　第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織開展審計(jì)對象大普查，建立分行業(yè)、分領(lǐng)域?qū)徲?jì)對象數(shù)據(jù)庫。綜合考慮單位或部門財(cái)政性資金收支總量、往來款項(xiàng)數(shù)額、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、領(lǐng)導(dǎo)和社會關(guān)注等因素，實(shí)行分類確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)頻次，對重點(diǎn)部門、單位以及關(guān)鍵崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部加大審計(jì)頻次。同時(shí)還要按照一定標(biāo)準(zhǔn)對專項(xiàng)資金、政府建設(shè)項(xiàng)目等審計(jì)對象進(jìn)行分類，力爭做到重點(diǎn)項(xiàng)目精心實(shí)施，一般項(xiàng)目快速完成，簡易項(xiàng)目突擊完成，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)覆蓋最大化。

　　第二十四條 上下級審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)全覆蓋項(xiàng)目計(jì)劃管理的協(xié)調(diào)和配合。

　　上級審計(jì)機(jī)關(guān)直接審計(jì)下級審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重大審計(jì)事項(xiàng)，或統(tǒng)一組織下級審計(jì)機(jī)關(guān)對重大事項(xiàng)開展審計(jì)，應(yīng)當(dāng)提前告知下級審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　對上級審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目，下級審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)預(yù)留時(shí)間和人力，并保證優(yōu)先完成。

　　第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)審計(jì)全覆蓋實(shí)施需要，按照一定的程序和方式，購買社會服務(wù)，聘請有關(guān)社會審計(jì)人員、專家或特定專業(yè)機(jī)構(gòu)等參與審計(jì)工作，為審計(jì)全覆蓋提供技術(shù)支持保障，彌補(bǔ)審計(jì)人力資源不足。

　　第二十六條 各級審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)與內(nèi)部審計(jì)的聯(lián)系，建立國家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)資源共享機(jī)制，充分利用內(nèi)部審計(jì)成果。

　　第二十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度，對年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、重要案件線索、突發(fā)事件等及時(shí)向上級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。

　　第二十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)機(jī)關(guān)保密制度和信息公開制度的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)審計(jì)全覆蓋項(xiàng)目計(jì)劃編制各環(huán)節(jié)的保密管理，明確審計(jì)全覆蓋項(xiàng)目計(jì)劃公開范圍和審批程序，建立健全審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃信息共享機(jī)制。

　　第七章 檢查和考核

　　第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)全覆蓋項(xiàng)目管理情況進(jìn)行檢查和考核。檢查和考核的內(nèi)容包括：審計(jì)全覆蓋管理機(jī)構(gòu)和人員配置情況，全覆蓋計(jì)劃安排調(diào)整情況，全覆蓋項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度情況，全覆蓋計(jì)劃完成的質(zhì)量和效果情況，有關(guān)審計(jì)成果統(tǒng)計(jì)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整情況等。

　　第三十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法、審計(jì)法實(shí)施條例、國家審計(jì)準(zhǔn)則，對違反下列規(guī)定的，進(jìn)行通報(bào)批評，涉嫌違法違紀(jì)的，依法追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的責(zé)任。

　　(一)違反審計(jì)管轄范圍規(guī)定實(shí)施審計(jì)的;

　　(二)未按照要求向上一級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告和備案全覆蓋審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的;

　　(三)未履行報(bào)批程序，擅自增加或減少全覆蓋審計(jì)項(xiàng)目，變更審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間的;

　　(四)未對全覆蓋審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，或未及時(shí)準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)反映全覆蓋審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行情況的;

　　第三十一條 審計(jì)全覆蓋項(xiàng)目管理情況納入審計(jì)工作量化考核，具體考核細(xì)則詳見《湖北省審計(jì)工作量化考核實(shí)施辦法》

　　第三十二條 市縣審計(jì)機(jī)關(guān)可結(jié)合自身情況，參照本規(guī)定制定具體細(xì)則。

　　第三十三條 本辦法由省廳綜合處負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。