國家稅:渝稅發(fā)[2018]109號關(guān)于認(rèn)真落實促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展若干措施的通知

關(guān)于認(rèn)真落實促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展若干措施的通知

渝稅發(fā)[2018]109號    2018-11-21

國家稅務(wù)總局重慶市各區(qū)縣(自治縣)稅務(wù)局、各派出機(jī)構(gòu)，局內(nèi)各單位：

　　為深入貫徹落實習(xí)近平總書記在民營企業(yè)座談會上的重要講話精神，充分發(fā)揮稅收職能作用，堅持以納稅人為中心，認(rèn)真落實稅收政策，持續(xù)改進(jìn)稅收征管，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，根據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施進(jìn)一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展若干措施的通知》(稅總發(fā)[2018]174號)，結(jié)合重慶實際，現(xiàn)就進(jìn)一步促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展提出如下措施：

　　一、認(rèn)真落實各項稅收政策，促進(jìn)民營企業(yè)減稅降負(fù)

　　(一)堅持組織收入原則。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要堅決貫徹依法征稅的組織收入原則，堅決不收“過頭稅”，堅決落實減免稅政策。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要通過依法辦理稅款延期繳納等方式，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。

　　(二)強(qiáng)化稅收優(yōu)惠政策集成管理。要強(qiáng)化稅收優(yōu)惠政策集成，按稅種、行業(yè)、區(qū)域、特定事項和企業(yè)集團(tuán)分門別類梳理優(yōu)惠政策，動態(tài)編寫、修訂和發(fā)布《稅收優(yōu)惠政策指引》。要加強(qiáng)政策效應(yīng)分析集成，認(rèn)真評估政策執(zhí)行效應(yīng)，及時反饋政策執(zhí)行的問題與建議。

　　(三)不折不扣落實各項稅收優(yōu)惠政策。要依法落實小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、安置殘疾人就業(yè)和資源綜合利用企業(yè)、集成電路和軟件企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策；切實落實好降低增值稅稅率、提高小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)、退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額等深化增值稅改革的各項措施；認(rèn)真落實西部大開發(fā)、研發(fā)費(fèi)用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；全面落實個人所得稅基本扣除和專項附加扣除新政策；要采取切實有效措施，確保應(yīng)享盡享，應(yīng)退盡退、應(yīng)抵盡抵。

　　(四)認(rèn)真落實社會保險費(fèi)減負(fù)政策。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在社保費(fèi)征管機(jī)制改革過程中，要認(rèn)真落實降低社保費(fèi)率政策，確保繳費(fèi)方式穩(wěn)定。對包括民營企業(yè)在內(nèi)的繳費(fèi)人以前年度欠費(fèi)，一律不得自行組織開展集中清繳。

　　(五)調(diào)整核定征收企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率標(biāo)準(zhǔn)。對實行核定征收的企業(yè)，其應(yīng)稅所得率按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法>(試行)的通知》(國稅發(fā)[2008]30號)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的最低限執(zhí)行。

　　二、持續(xù)改進(jìn)稅務(wù)管理方式，激發(fā)民營企業(yè)發(fā)展活力

　　(六)深化市場主體登記便利化改革。全面落實“多證合一”登記制度改革工作，試行稅務(wù)、市場監(jiān)管部門注冊登記業(yè)務(wù)“一站式”、“一窗式”協(xié)同辦理。改革跨區(qū)域遷移程序，對不存在未辦結(jié)事項且屬于正常戶的納稅人在本市內(nèi)跨區(qū)遷移即時辦結(jié)。改革一般注銷程序，推行免于提供紙質(zhì)清稅證明服務(wù)，符合即時辦結(jié)條件的，即時辦結(jié)；符合“承諾制”容缺辦結(jié)條件的，可在其作出承諾后即時辦結(jié)。改革簡易注銷程序，符合條件的可免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明，直接向市場監(jiān)管部門申請辦理注銷登記。

　　(七)優(yōu)化增值稅發(fā)票管理。要最大限度地保障納稅人正常領(lǐng)用發(fā)票。對符合規(guī)定的新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票在1個工作日內(nèi)辦結(jié)；對納稅信用A級的納稅人可一次領(lǐng)取不超過3個月的增值稅發(fā)票用量，納稅信用B級的納稅人可一次領(lǐng)取不超過2個月的增值稅發(fā)票用量。要最大限度地保障納稅人正常使用發(fā)票。對企業(yè)增值稅異?？鄱悜{證要依法依規(guī)進(jìn)行認(rèn)定和處理，除稅收征管法規(guī)定的情形外，不得停供發(fā)票。

　　(八)簡化匯(清)算退稅流程。對企業(yè)所得稅匯算、土地增值稅清算后多繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)要在匯(清)算結(jié)束后30日內(nèi)對納稅人進(jìn)行書面告知。對選擇申請退稅的納稅人，審核部門應(yīng)在收到納稅人退稅申請后7個工作日內(nèi)完成審核，退庫辦理部門應(yīng)自收到退稅資料后3個工作日內(nèi)完成辦理退庫手續(xù)。

　　(九)加快出口退稅進(jìn)度。2018年底前，實現(xiàn)無紙化出口退稅申報覆蓋全市所有信用評級高、納稅記錄良好的一類、二類出口企業(yè)，審核辦理正常退稅的平均時間壓縮至10個工作日。2019年3月底前，在全市范圍內(nèi)試行出口退稅無紙化退庫，切實增強(qiáng)民營企業(yè)資金流動性。

　　(十)進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)檢查。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)必須堅持“無風(fēng)險不檢查、無審批不進(jìn)戶、無違法不停票”，對正常生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)要少打擾乃至不打擾，避免因不當(dāng)征稅導(dǎo)致正常運(yùn)行的企業(yè)停擺。除舉報等違法線索明顯的案件外，一律運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)開展評估分析發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險后，采取稅務(wù)檢查措施。以最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)防范逃避稅，為守法經(jīng)營的民營企業(yè)等納稅人營造公平競爭的環(huán)境。對納稅人有主動消除或者減輕違法行為危害后果等情形的，依法從輕或者減輕行政處罰；對違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。

　　(十一)規(guī)范和慎用行政強(qiáng)制。進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)行政強(qiáng)制行為，依法慎用稅務(wù)行政強(qiáng)制措施，不得違反有關(guān)規(guī)定查封、拍賣企業(yè)財物或凍結(jié)銀行賬號，保護(hù)企業(yè)合法財產(chǎn)權(quán)益，保障企業(yè)合法經(jīng)營。

　　(十二)切實保障民營企業(yè)法律救濟(jì)權(quán)利。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對民營企業(yè)反映的執(zhí)法問題、提出的行政復(fù)議申請要積極依法受理、及時辦理。對民營企業(yè)因經(jīng)營困難一時無力繳清稅款、滯納金或無法提供擔(dān)保等原因，不符合行政復(fù)議受理條件的，復(fù)議機(jī)關(guān)在依法處理的同時，要甄別情況，發(fā)現(xiàn)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收執(zhí)法行為確有錯誤的，應(yīng)及時督促其依法糾正。

　　三、深化放管服改革，優(yōu)化民營企業(yè)營商環(huán)境

　　(十三)加強(qiáng)稅收政策宣傳輔導(dǎo)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分運(yùn)用納稅人學(xué)堂、12666納稅服務(wù)熱線、新媒體等載體，專門組織開展面向民營企業(yè)的政策輔導(dǎo)。對面上普遍適用的政策要進(jìn)行系統(tǒng)輔導(dǎo)，對重要專項政策要進(jìn)行專題輔導(dǎo)，對持續(xù)經(jīng)營的民營企業(yè)要及時開展政策更新輔導(dǎo)，對新開辦的民營企業(yè)要及時送政策上門，幫助納稅人熟悉掌握、用足用好相關(guān)政策。

　　(十四)精簡壓縮辦稅資料。進(jìn)一步清理稅務(wù)證明事項和精簡涉稅資料報送。改進(jìn)各稅種優(yōu)惠備案方式，基本實現(xiàn)納稅人不再報送稅收優(yōu)惠紙質(zhì)資料，由納稅人留存?zhèn)洳椤W(wǎng)上實名認(rèn)證納稅人通過電子稅務(wù)局報送的電子涉稅資料，不再要求納稅人報送紙質(zhì)資料。對各級稅務(wù)機(jī)關(guān)通過政府部門共享獲取的電子資料，納稅人不再報送相應(yīng)的紙質(zhì)資料。

　　(十五)拓寬一次辦結(jié)事項范圍。持續(xù)更新辦稅事項“最多跑一次”清單，擴(kuò)大事項范圍，2018年底前，實現(xiàn)50%以上涉稅事項一次辦結(jié)；2019年底前，實現(xiàn)70%以上涉稅事項一次辦結(jié)。

　　(十六)進(jìn)一步推進(jìn)辦稅便捷化。加快推進(jìn)重慶市電子稅務(wù)局“一網(wǎng)通辦”建設(shè)，大力推進(jìn)網(wǎng)上辦稅，讓90%以上的涉稅事項均可在電子稅務(wù)局辦理。依托實名辦稅制度和納稅信用評價結(jié)果，為納稅人提供線下辦稅服務(wù)廳的預(yù)約辦稅服務(wù)，引導(dǎo)納稅人分時段、分區(qū)域辦稅。推行車輛購置稅完稅證明無紙化試點。豐富多元化繳稅繳費(fèi)方式，積極推動三方協(xié)議電子網(wǎng)簽、第三方非銀行支付機(jī)構(gòu)繳納稅費(fèi)款等多元化的稅費(fèi)款繳納渠道。壓縮退庫時間，2019年4月開始逐步試點推行誤收退稅、結(jié)算退稅等其他退稅類型的電子退庫。

　　(十七)完善納稅信用修復(fù)制度。完善納稅信用修復(fù)機(jī)制，認(rèn)真落實補(bǔ)評、復(fù)評等納稅信用制度，暢通企業(yè)納稅信用救濟(jì)渠道，依法保障企業(yè)合法權(quán)益。

　　(十八)深化“銀稅互動”合作。進(jìn)一步深入開展“銀稅互動”活動，并由“線下”向“線上”拓展。鼓勵和推動銀行依托納稅信用創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，并在降低利率、提高額度、延長信用期限等方面積極探索，助力小微民營企業(yè)解決融資難題。

　　(十九)大力支持民營企業(yè)“走出去”。幫助民營企業(yè)及時了解投資目的地國家和地區(qū)現(xiàn)行稅收制度、雙邊稅收協(xié)定(協(xié)議或安排)、涉稅風(fēng)險及稅收爭議解決途徑，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。認(rèn)真落實委托境外研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅加計扣除、企業(yè)境外所得稅綜合抵免等政策，切實減輕民營企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

　　(二十)加強(qiáng)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。依法加強(qiáng)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，通過信用評價、公告推送等管理手段，引導(dǎo)涉稅專業(yè)服務(wù)組織誠信經(jīng)營。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員不得違規(guī)插手涉稅中介經(jīng)營活動，不得強(qiáng)制、指定或者變相強(qiáng)制、變相指定納稅人接受涉稅中介服務(wù)，切實減輕民營企業(yè)負(fù)擔(dān)。

　　(二十一)積極支持新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要堅持包容審慎監(jiān)管的原則，積極培育民營企業(yè)新興經(jīng)濟(jì)增長點，大力支持企業(yè)做大做優(yōu)做強(qiáng)。不斷研究完善適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展要求的稅收管理和服務(wù)措施，助力民營企業(yè)增強(qiáng)創(chuàng)新能力和核心競爭力。

　　(二十二)建立稅企常態(tài)化溝通機(jī)制。市稅務(wù)局成立促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展稅收服務(wù)專項小組，統(tǒng)籌研究和協(xié)調(diào)解決跨區(qū)經(jīng)營民營企業(yè)改制重組、涉稅爭議等重大稅收問題,確保稅收執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、政策執(zhí)行口徑一致。稅務(wù)機(jī)關(guān)要主動加強(qiáng)與工商聯(lián)、行業(yè)協(xié)會等組織的聯(lián)系，建立定期聯(lián)席機(jī)制，暢通稅企溝通渠道。

　　(二十三)加強(qiáng)稅收執(zhí)法監(jiān)督。全面推行稅務(wù)行政執(zhí)法公示制度、稅收執(zhí)法全過程記錄制度、重大稅收執(zhí)法決定法制審核制度。統(tǒng)籌加大稅收執(zhí)法督察力度，強(qiáng)化執(zhí)法責(zé)任追究，堅決查處稅務(wù)人員簡單粗暴執(zhí)法、任性任意執(zhí)法、選擇執(zhí)法、情緒執(zhí)法等行為，堅決查處稅務(wù)人員吃拿卡要等損害民營企業(yè)等納稅人利益的不正之風(fēng)。

　　各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實習(xí)近平總書記對重慶提出的“兩點”定位、“兩地”“兩高”目標(biāo)和“四個扎實”要求，從講政治的高度，堅定不移強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，不折不扣抓好工作落實，努力營造穩(wěn)定、公平、透明的營商環(huán)境，不斷促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。工作中的經(jīng)驗做法和意見建議，要及時向國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局(政策法規(guī)處)報告。

國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局

2018年11月21日