做工程造價 算算你的稅金交對了沒

 造價去研究稅法稍微和本專業(yè)知識遠了點，但算普法教育，知道點稅收知識也是一種經(jīng)驗的提升。下面從幾個大家經(jīng)常提出的問題解釋：

    1、材料價里含稅了，為什么還要計取稅金，是不是重復(fù)了？

    這里回答得明確一點，絕對不重復(fù)！材料、半成品、甚至是象活動家具、電器等成品，里面包含的是增值稅、消費稅、關(guān)稅（及其附加稅費），而建筑行業(yè)所交納的是營業(yè)稅（及其附加稅費），雖然這四種統(tǒng)稱流轉(zhuǎn)稅，但計稅的次序是不一樣的，在沒有特殊注明的前提下，計稅公式順序營業(yè)稅率*（1+增值稅率*（1+消費稅率*（1+關(guān)稅稅率）），材料、半成品、還是成品在工業(yè)化大生產(chǎn)的流通環(huán)節(jié)中，按稅法規(guī)定可能要交納增值稅、消費稅、關(guān)稅，到了建筑環(huán)節(jié)，實際就進行到最終消費者手中，稅法明確規(guī)定，增值稅在流通過程中只針對增值額部分征稅，在前一個流通環(huán)節(jié)交的稅是可以抵扣的，最終消費者是增值稅的交納人，材料帶發(fā)票意思就是如果材料賣是100元，增值稅就是17元，施工企業(yè)購買材料就要花費117元，如果不考慮其他的運輸、損耗、搬運、裝卸、保管等費用，建設(shè)方暫估價材料確認價要按117元認價，而不是100元，所認的117元同樣還要繼續(xù)交營業(yè)稅，如果前期暫估價材料按100元計入造價，結(jié)算時（117-100）*材料結(jié)算數(shù)量*（1+營業(yè)稅率及附加），也就是清單和定額里的稅率。

    2、這是財務(wù)人員問的問題：預(yù)算里的稅收收入怎么和交稅額不等？

    現(xiàn)在稅率改變了，按以前3%的營業(yè)稅，3%*7%的城建稅，3%*3%的教育費附加計算，三項稅收及附加合計=3%+0.21%+0.09%=3.3%

    如果按稅法稅率計取造價稅金，稅前造價100萬*（1+3.3%）=103.3萬，但交稅時稅法是以造價總額計稅，應(yīng)納稅額就成了103.3萬*3.3%=3.4089萬元，交完稅103.3萬-3.4089萬元=99.8911萬元，這么一返算100萬的工程，因因交稅施工方賠了1000多元，所以說預(yù)算的計價和稅率不是3.3%，而是3.4%，下面再看一下計算結(jié)果：100萬*（1+3.4%）=103.4萬，納稅額103.4萬*3.3%=3.4122萬元，103.4萬-3.4122萬元=100萬，預(yù)算計價時把造價中應(yīng)交稅額所交的稅自行消化了。

    3、我們交的是5%的稅率，為什么審計（或甲方）只計3.48%的稅率？
  營業(yè)稅屬于地稅，地方為了方便計稅，對一些小公司企業(yè)所得稅出臺了定率稅率，就是按營業(yè)額為課稅對象，不管利潤高低，收取同樣比例稅率的企業(yè)所得稅，如果這個稅率是1.6%，加上3.4%的營業(yè)稅就是5%，這個5%稅率統(tǒng)稱綜合稅率，造價時，甲方只會對你3.4%營業(yè)稅買單，不會對1.6%的所得稅付款，這就是為什么交的稅比得的稅多的原因，回去需要花點時間跟老板解釋清楚，這真不是造價人員的錯，也不是甲方或?qū)徲嬋藛T的錯。

    4、我們要對總造價進行讓利，是在稅前讓還是在稅后讓？

    還拿第二題為例，如果總價95折：稅前讓=100*0.95*1.034=98.23萬元；

    如果是稅后讓100*1.034*0.95=98.23萬元；

    不管在哪讓，應(yīng)納稅額=98.23萬元*3.3%，小學(xué)數(shù)學(xué)也很重要。

    5、甲供材稅金怎么處理？

    一般生產(chǎn)、流通行業(yè)的建筑方，甲供材是要計入工程造價的，因為涉及交工轉(zhuǎn)固的問題，取不到建筑行業(yè)發(fā)票，他們自購的材料在財務(wù)帳務(wù)里不容易處理。

    在造價時，甲供材其他的費用可以不取，但稅金一定要取，公式=甲供材金額*（1+稅率）

    退甲供材時，可以什么都不留，但稅金一定要留下，公式=甲供材領(lǐng)用金額*（1-可留取的費率），因為在退甲供材時間段，甲供材產(chǎn)生的稅金早就交納一大半了，有些造價人員還要把計取的稅金退回去，不是在做賠本買賣嗎？

    做為造價人員，了解這些稅知識足夠應(yīng)造價了。